您的当前位置:首页 > 胡锐 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 19:45:24 来源:网络整理 编辑:胡锐
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书2024-09-21 19:42
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-09-21 19:31
肺癌找上的时候,肩膀常常有一个征兆,长期吸烟的人要检查一下2024-09-21 19:19
来看看几部经典动漫最初被删除的剧情,可能有点意想不到2024-09-21 18:38
北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了2024-09-21 18:37
姓名里最忌讳的36个字,你中枪了吗?2024-09-21 18:23
RNG被斗鱼限制人气?直播热度仅几万,网友评论炸了!2024-09-21 18:12
哈士奇和博美恋爱,于是就有了这只狗,美翻了!2024-09-21 17:38
996工作制很累?日本“社畜”们快羡慕哭了2024-09-21 17:38
狗子用眼神疯狂暗示主人带它出去玩,这眼神也是没谁了!2024-09-21 17:05
美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰2024-09-21 19:40
中国成功发射北斗三号系统首颗倾斜地球同步轨道卫星2024-09-21 19:19
主人给二哈做鸡肉饭,结果它却等不及,狗:到底给不给吃啊2024-09-21 18:33
4月底贵人敲门财气到,富贵天降财运高,收获横财无数的生肖2024-09-21 18:32
谢谢视觉中国让我发现,我这张脸可能也值几万块!2024-09-21 18:26
美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰2024-09-21 18:21
程序员如何赚外快?2024-09-21 18:04
第44颗北斗导航卫星发射成功,长三甲系列火箭完成百次发射2024-09-21 17:48
RNG被斗鱼限制人气?直播热度仅几万,网友评论炸了!2024-09-21 17:34
二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键2024-09-21 17:02