您的当前位置:首页 > 姬声雅士 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 16:18:02 来源:网络整理 编辑:姬声雅士
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
农村濒临灭绝的“老东西”,不见得多值钱,但农民看到就回忆满满2024-09-21 16:13
女装爱好者:在“他”和“她”之间2024-09-21 16:00
难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度2024-09-21 15:41
北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋2024-09-21 15:25
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-09-21 15:05
谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”2024-09-21 14:59
民调:乌克兰喜剧演员支持率达75%2024-09-21 14:59
中马又一大项目重启,总值约2270亿元2024-09-21 14:06
维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…2024-09-21 13:46
娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?2024-09-21 13:36
起底城市绿化中的奢靡之风:贫困县斥资200多万种银杏2024-09-21 15:52
两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款2024-09-21 15:49
中国工程院院士方滨兴:内生安全问题可能成为人工智能“死穴”2024-09-21 15:13
《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》2024-09-21 15:04
话题 2024-09-21 14:59
自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃2024-09-21 14:52
全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——2024-09-21 14:28
窦靖童电影首秀斩获“天坛奖”最佳女配角奖2024-09-21 14:23
4月底贵人敲门财气到,富贵天降财运高,收获横财无数的生肖2024-09-21 14:21
保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富2024-09-21 14:00