您的当前位置:首页 > 于立成 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 20:44:10 来源:网络整理 编辑:于立成
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
中国唯一没有双休的省份, 如今还在实行民国制度?我们来看看吧2024-09-21 20:29
郑渊洁回应未登“童书作家榜”,炮轰作家进校园售书2024-09-21 20:18
“孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”2024-09-21 20:13
Tod’s 集团董事长:战略变革开始收效,电商渠道以高两位数增长2024-09-21 19:37
天热不想下厨房?试试这两道凉拌菜,美味营养,厨房小白都会做2024-09-21 19:34
此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解2024-09-21 19:32
中国军舰放缓下饺子 这个问题急待解决 不然将出现甜蜜的尴尬2024-09-21 19:29
奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊2024-09-21 19:09
雷军坐朋友车发现小惊喜:小米9自动进入无线充电模式2024-09-21 18:35
Tod’s 集团董事长:战略变革开始收效,电商渠道以高两位数增长2024-09-21 18:16
王者荣耀或迎毁灭打击?广电总局:抽奖必须精确到抽几次能中!2024-09-21 20:33
史上销量最高电子游戏Top 10揭晓!《俄罗斯方块》夺冠!2024-09-21 20:09
盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?2024-09-21 20:00
笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书2024-09-21 19:45
第44颗北斗导航卫星发射成功,长三甲系列火箭完成百次发射2024-09-21 19:19
掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!2024-09-21 19:17
生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万2024-09-21 18:58
焙趣:一学就会的六寸原味戚风蛋糕2024-09-21 18:43
苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变2024-09-21 18:28
25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房2024-09-21 18:23